Questão FC512331
Em relação a aspectos relacionados à análise de movimentações bancárias no contexto pericial-contábil, identificação de padrões e prevenção de ilícitos financeiros, julgue o seguin
Auditoria Governamental
CEBRASPE (CESPE) · 2025
Em relação a aspectos relacionados à análise de movimentações bancárias no contexto pericial-contábil, identificação de padrões e prevenção de ilícitos financeiros, julgue o seguinte item.
Movimentações bancárias que excedam a renda declarada indicam, por si só, evasão fiscal.
Mostrar resposta e comentário
Gabarito
Errado
Comentário do professor
A afirmação foi julgada ERRADO porque movimentações financeiras superiores à renda declarada não constituem, por si mesmas, prova de evasão fiscal.
Existem explicações lícitas que justificam valores atípicos, como empréstimos, doações, aportes de terceiros, transferência de patrimônio, recebimento por venda de bens ou diferenças temporais entre fato gerador e inscrição tributária.
Em perícia contábil o correto é identificar a origem, a natureza e o destino dos recursos e a existência de documentos comprobatórios. Movimentação atípica apenas autoriza a instauração de investigação e exame probatório.
Para caracterizar evasão é preciso demonstrar omissão de rendimentos, intenção ou conduta dolosa e falta de respaldo documental, não apenas a discrepância entre movimentações e renda declarada.
Conteúdo do catálogo FC Concursos · Atualizado em