Questão FC541709
Durante uma auditoria fiscal em uma empresa de pequeno porte do ramo de confecção (Empresa Beta Ltda.), o auditor resolve cruzar os lançamentos contábeis com os livros-caixa e as d
Sem classificação
VUNESP · 2025
Durante uma auditoria fiscal em uma empresa de pequeno porte do ramo de confecção (Empresa Beta Ltda.), o auditor resolve cruzar os lançamentos contábeis com os livros-caixa e as demonstrações financeiras. Ao examinar o Razão da conta “Caixa”, o auditor observa que, em vários dias consecutivos, ao longo dos meses de agosto e setembro, a conta apresenta saldos credores, ou seja, valores negativos, o que não é possível em uma conta que representa dinheiro em espécie.
Ao ser questionada, a empresa alega erro contábil, mas não apresenta documentos comprobatórios (notas fiscais, recibos ou controle de caixa interno) que expliquem o fluxo de numerário. O auditor então verifica que a empresa não possui conta bancária com saldosuficiente que justifique a movimentação de caixa com recursos bancários; constata, por amostragem, que a empresa faz grande parte de suas vendas em dinheiro; observa que há pagamentos de despesas (como fornecedores e funcionários) em espécie, com datas que coincidem com os saldos credores de caixa; constata, ainda, que não há registros de empréstimos, adiantamentos de sócios ou qualquer outra fonte legítima de recursos.
Com base na situação descrita, é possível afirmar que o auditor está diante de um forte indício de
- lavagem de dinheiro.
- evasão de divisas.
- parecer com ressalvas.
- omissão de receitas.
- falha nos controles substantivos.
Mostrar resposta e comentário
Gabarito
D
Comentário do professor
Omissão de receitas é a explicação mais compatível com os fatos. A presença de saldos credores na conta Caixa, sem suporte documental e sem disponibilidade bancária, indica que saídas em espécie foram registradas sem que entradas correspondentes tenham sido lançadas.
Como a empresa realiza vendas em dinheiro e paga despesas em espécie nas mesmas datas dos saldos negativos, o cenário aponta para recebimentos não registrados, ou seja, receitas auferidas que não foram escrituradas.
Essa prática reduz artificialmente o resultado e a base tributável, caracterizando risco fiscal e possibilidade de fraude contábil, motivo pelo qual o auditor deve tratar o fato como indício relevante de omissão de receitas.
Conteúdo do catálogo FC Concursos · Atualizado em