Questão FC91199
Julgue o item a seguir, relativo a operações contábeis diversas. Considere que uma entidade comercial adquira uma mercadoria para revenda tributada pelo ICMS e pelo IPI e que o val
Contabilidade Básica
CEBRASPE (CESPE) · 2024
Considere que uma entidade comercial adquira uma mercadoria para revenda tributada pelo ICMS e pelo IPI e que o valor do ICMS recuperável seja de R$ 9.000; considere, também, que, dias depois, essa mercadoria seja vendida a um cliente, com ICMS de R$ 12.600, sendo apurado o ICMS a recolher. Nessa hipótese, essas transações geram um débito e um crédito na conta de ICMS a recuperar, no valor de R$ 9.000, e um crédito de R$ 12.600 na conta de ICMS a recolher.
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Gabarito
Certo
Comentário do professor
Comentário: A afirmação está correta. Ao adquirir a mercadoria com ICMS recuperável de R$ 9.000, registra-se um crédito em “ICMS a Recuperar”. Posteriormente, na venda, registra-se um débito em “ICMS a Recolher” de R$ 12.600. Assim, ao final, a entidade possui um saldo líquido a pagar de R$ 3.600 (12.600 – 9.000), confirmando o lançamento de um débito e um crédito na conta de ICMS a Recuperar e o crédito de R$ 12.600 em ICMS a Recolher.
Lançamentos:
1. Compra da Mercadoria
- Débito em Estoques (Ativo) = 50.000
- Débito em ICMS a Recuperar (Ativo) = 9.000
- Crédito em Fornecedores (Passivo) = 59.000
2. Venda da Mercadoria
(a) Reconhecimento da receita e do ICMS a recolher:
(a) Reconhecimento da receita e do ICMS a recolher:
- Débito em Clientes (Ativo) = 100.000
- Crédito em Receita de Vendas (Resultado) = 100.000
- Crédito em ICMS a Recolher (Passivo) = 12.600
(b) Baixa do estoque pelo custo:
- Débito em Custo das Mercadorias Vendidas (Resultado) = 50.000
- Crédito em Estoques (Ativo) = 50.000
3. Apuração do ICMS (Compensação)
- Débito em ICMS a Recolher (Passivo) = 12.600
- Crédito em ICMS a Recuperar (Ativo) = 9.000
- Crédito em Caixa/Bancos (Ativo) = 3.600 (pagamento efetivo do imposto)
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