Questão FC260646
A abordagem integrada mais eficaz para detectar fraudes na escrita fiscal de uma entidade consiste em
Auditoria Independente
CEBRASPE (CESPE) · 2025
A abordagem integrada mais eficaz para detectar fraudes na escrita fiscal de uma entidade consiste em
- concluir a análise com base em uma única fonte de dados para simplificar o procedimento.
- confiar na análise exclusiva dos registros contábeis formais, desconsiderando documentos auxiliares.
- combinar o cruzamento entre registros contábeis, fiscais e documentos de suporte, permitindo a comparação e a verificação mútua.
- confiar nos indicadores financeiros, sem realizar uma triangulação de evidências.
- limitar a investigação à análise dos controles internos, sem consultar fontes externas.
Mostrar resposta e comentário
Gabarito
Certo
Comentário do professor
A alternativa correta aponta que a forma mais eficaz é combinar o cruzamento entre registros contábeis, fiscais e documentos de suporte. Essa integração permite a comparação direta e a verificação mútua das informações, aumentando a chance de identificar irregularidades.
Na prática, confronta‑se lançamentos com notas fiscais, apurações (ICMS, PIS/COFINS), relatórios bancários e documentos de transporte, checando valores, datas, CFOP, alíquotas e identificação das partes.
Passos essenciais: mapear fontes, reconciliar totais, amostrar documentos e investigar divergências até formar evidência consistente. O cruzamento eletrônico (extração e análises automatizadas) acelera e amplia a cobertura.
Essa triangulação torna possível detectar omissões, registros fictícios ou manipulações, fornecendo base probatória robusta para procedimentos fiscais e decisões de auditoria.
Conteúdo do catálogo FC Concursos · Atualizado em