Flashcard FC509613
Como calcular o ICMS por substituição tributária a recolher?
Leis Complementares Federais Tributárias
FCC · 2022
Como calcular o ICMS por substituição tributária a recolher?
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Resposta
O ICMS por substituição tributária a recolher é R$ 1.400,00.• Base de cálculo: inclui o valor da operação do fabricante (R$ 5.000), o frete e seguro cobrados do adquirente (R$ 1.300) e o MVA (R$ 1.000), totalizando R$ 8.000.
• ICMS total: aplica‑se a alíquota interna do Estado de destino sobre essa base, 30% de R$ 8.000 = R$ 2.400.
• ICMS próprio: imposto devido pela operação do remetente calculado sobre sua operação própria, 20% de R$ 5.000 = R$ 1.000.
• ICMS ST: diferença entre o ICMS total e o ICMS próprio, R$ 2.400 − R$ 1.000 = R$ 1.400.
Veja como foi cobrado:
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