Flashcard FC509626
Como a substituta calcula o ICMS retido na substituição tributária para frente?
Leis Complementares Federais Tributárias
FCC · 2015
Como a substituta calcula o ICMS retido na substituição tributária para frente?
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Resposta
O ICMS retido é R$ 4.750,00.
• ICMS próprio: na operação própria para comercialização o IPI não integra a base do ICMS, logo ICMS próprio = 25.000 × 25% = R$ 6.250.
• Base para ST: inclui o valor da mercadoria mais o IPI e a MVA: (25.000 + 2.500) × 1,60 = R$ 44.000.
• ICMS venda a varejo: calculado sobre a base com MVA: 44.000 × 25% = R$ 11.000.
• ICMS retido: diferença entre o ICMS venda a varejo e o ICMS próprio, 11.000 menos 6.250 = R$ 4.750.
• Despesas acessórias: custo de combustível de R$ 200, suportado pelo destinatário (FOB), não integra a base calculada pela substituta.
Veja como foi cobrado:
https://flashcardsconcursos.com.br/portal/flashcard/494011
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