Flashcard FC546745
Qual o IRPJ devido (incl. adicional) com lucro antes do IRPJ R$850.000, adições R$360.000, exclusões R$260.000 e prejuízos anteriores R$300.000?
IR - Imposto de Renda
VUNESP · 2018
Qual o IRPJ devido (incl. adicional) com lucro antes do IRPJ R$850.000, adições R$360.000, exclusões R$260.000 e prejuízos anteriores R$300.000?
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Resposta
O valor devido do IRPJ, inclusive adicional, é R$ 142.250,00.• Lucro ajustado antes: 850.000 + 360.000 - 260.000 = 950.000.
• Limite compensação: 30% de 950.000 = 285.000, pelo que só se compensa 285.000 apesar de haver 300.000 disponível.
• Lucro ajustado após: 850.000 + 360.000 - 260.000 - 285.000 = 665.000.
• IRPJ normal: 15% de 665.000 = 99.750.
• IRPJ adicional: excedente sobre 12×20.000 = 240.000 é 665.000 - 240.000 = 425.000, e 10% disso = 42.500.
• IRPJ total: 99.750 + 42.500 = 142.250.
Veja como foi cobrado:
https://flashcardsconcursos.com.br/portal/flashcard/519118
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