Flashcard FC546813
Como devem ser apropriados os créditos de IRRF e qual é seu tratamento para fins de compensação?
IR - Imposto de Renda
FAURGS · 2016
Como devem ser apropriados os créditos de IRRF e qual é seu tratamento para fins de compensação?
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Resposta
Os créditos de IRRF são apropriados pelo regime de competência e o IRRF é tratado como antecipação do imposto de renda, podendo ser deduzido quando a receita que gerou a retenção for tributada.• Regime de competência: Pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real devem apropriar o crédito decorrente da retenção no período de competência da receita que lhe deu origem, refletindo o resultado contábil.
• Antecipação do IR: O IRRF sobre operações realizadas por pessoas jurídicas, exceto as sujeitas à tributação exclusiva na fonte, é considerado antecipação do imposto de renda e pode ser deduzido do imposto devido no período de competência em que a receita que gerou a retenção for tributada, observada a escrituração e comprovação exigidas pela legislação.
Veja como foi cobrado:
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