FC ConcursosFC Concursos

Questão FC494421

A Empresa Mineira de Construção Pesada auferiu, no último exercício, um total de $ 60 milhões em receitas de prestação de serviços, sendo $ 50 milhões decorrentes de serviços de ad

Leis Complementares Federais Tributárias

FCM - CEFETMINAS · 2016

A Empresa Mineira de Construção Pesada auferiu, no último exercício, um total de $ 60 milhões em receitas de prestação de serviços, sendo $ 50 milhões decorrentes de serviços de administração de obra por empreitada no território nacional e $ 10 milhões referentes à administração de obras realizadas no exterior. Sabe-se ainda que nesse valor encontram-se a 40% referentes à remuneração do material, fornecido na prestação do serviço, e que a alíquota do ISSQN é de 3%. Além disso, foi retido na fonte em operações próprias um montante de $ 300 mil. Os valores do ISSQN devido e do ISSQN a pagar, respectivamente, são

  1. $ 600 mil e $ 300 mil.
  2. $ 720 mil e $ 420 mil.
  3. $ 900 mil e $ 720 mil.
  4. $ 1,2 milhões e $ 900 mil.
Mostrar resposta e comentário

Gabarito

A

Comentário do professor

A base tributável considerada é a receita dos serviços prestados no Brasil: R$ 50 milhões.

A banca adotou que a parcela de serviço correspondente é de 40% desse valor, isto é, a base de cálculo do ISS passa a ser \(0{,}40 \times 50.000.000 = 20.000.000\).

Aplicando a alíquota de 3%: ISS devido = \(0{,}03 \times 20.000.000 = 600.000\).

Como houve retenção na fonte de 300.000, o ISS a pagar = \(600.000 - 300.000 = 300.000\).

Conteúdo do catálogo FC Concursos · Atualizado em

Continue aprendendo