Questão FC494772
Para responder à questão, observe os dados relativos a uma empresa optante pelo Simples Nacional, instituído pela Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006. Analise os dad
Leis Complementares Federais Tributárias
CPCON UEPB · 2019
Para responder à questão, observe os dados relativos a uma empresa optante pelo Simples Nacional, instituído pela Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006. Analise os dados abaixo.
- Período de apuração: maio de 2019.
- Regime de tributação: competência.
- Receita auferida em maio de 2019: R$ 100.000,00 (Cem mil reais).
- Somatório da receita bruta auferida nos doze meses anteriores ao mês de maio de 2019: R$ 230.000,00 (Duzentos e trinta mil reais).
- Receitas tributadas na forma do Anexo I da mencionada Lei nº 123, de 14 de dezembro de 2006, abaixo.
Anexo I -Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Comércio
| Receita Bruta em 12 Meses (em R$) | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) | |
| 1ª Faixa | Até 180.000,00 | 4,00% | - |
| 2ª Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,30% | 5.940,00 |
| 3ª Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 9,50% | 13.860,00 |
| 4ª Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 10,70% | 22.500,00 |
| 5ª Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,30% | 87.300,00 |
| 6ª Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 19,00% | 378.000,00 |
| Faixas | Percentual de Repartição dos Tributos | |||||
| IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/Pasep | CPP | ICMS | |
| 1ª Faixa | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 41,50% | 34,00% |
| 2ª Faixa | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 41,50% | 34,00% |
| 3ª Faixa | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 42,00% | 33,50% |
| 4ª Faixa | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 42,00% | 33,50% |
| 5ª Faixa | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 42,10% | 33,50% |
| 6ª Faixa | 13,50% | 10,00% | 28,27% | 6,13% | 42,10% | - |
A alíquota efetiva do Simples Nacional, a que está submetida a mencionada empresa no mês de maio de 2019 é:
- 5,50%
- 7,30%
- 4,7%
- 4%
- 5%
Mostrar resposta e comentário
Gabarito
Certo
Comentário do professor
Aplicamos a regra da Lei Complementar nº 123/2006 para calcular a alíquota efetiva: \( \text{Alíquota efetiva} = \dfrac{RBT12 \times Aliq - PD}{RBT12} \).
Identifique os elementos: RBT12 = R$ 230.000,00; alíquota nominal (2ª faixa) = 7,30%; parcela a deduzir (PD) = R$ 5.940,00.
Substituindo: \( \dfrac{230.000 \times 7{,}30\% - 5.940}{230.000} = \dfrac{16.790 - 5.940}{230.000} = \dfrac{10.850}{230.000} = 0{,}04713 \).
Convertendo para porcentagem obtemos ≈ 4,7%, razão pela qual essa é a alíquota efetiva aplicável em maio/2019.
Conteúdo do catálogo FC Concursos · Atualizado em