Questão FC494835
Considere os seguintes dados: a) Nome da empresa: ABC Ltda; b) Estabelecida no Município de Campina Grande – Paraíba; c) Início de atividade da empresa: julho de 2014; d)Optante pe
Leis Complementares Federais Tributárias
CPCON UEPB · 2014
Considere os seguintes dados:
a) Nome da empresa: ABC Ltda;
b) Estabelecida no Município de Campina Grande – Paraíba;
c) Início de atividade da empresa: julho de 2014;
d)Optante pelo Simples Nacional desde julho de 2014;
e) Regime de reconhecimento de receita: regime de competência;
f) Sem retenção ou substituição tributária de quaisquer tributos albergados pelo Simples Nacional;
g) Imposto sobre serviços (ISS) devido no próprio Município de Campina Grande- Paraíba;
h) Serviço prestado: Transporte municipal de passageiros, enquadrado no Anexo III da Lei complementar nº 123 de 14 de dezembro de 2006;
i) Receitas brutas auferidas pela empresa:
| Mês-calendário |
Receita bruta auferida |
| Julho de 2014 |
R$ 40.000,00 |
| Agosto de 2014 |
R$ 10.000,00 |
| Setembro de 2014 |
R$ 6.000,00 |
j) Anexo III da Lei complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006 e alterações posteriores:
ANEXO III DA LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006 (vigência: 01/01/2012)
(Redação dada pela Lei Complementar nº 139, de 10 de novembro de 2011)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Receitas de Locação de Bens Móveis e de Prestação de Serviços não relacionados nos §§ 5º-C e 5º-D do art. 18 desta Lei Complementar.
| Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
Alíquota | IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/Pasep | CPP | ISS |
| Até 180.000,00 |
6,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 4,00% | 2,00% |
| De 180.000,01 a 360.000,00 |
8,21% | 0,00% | 0,00% |
1,42% | 0,00% | 4,00% | 2,79% |
| De 360.000,01 a 540.000,00 |
10,26% | 0,48% | 0,43% | 1,43% | 0,35% | 4,07% | 3,50% |
| De 540.000,01 a 720.000,00 |
11,31% | 0,53% | 0,53% | 1,56% | 0,38% | 4,47% | 3,84% |
| De 720.000,01 a 900.000,00 |
11,40% | 0,53% | 0,52% | 1,58% | 0,38% | 4,52% | 3,87% |
| De 900.000,01 a 1.080.000,00 |
12,42% | 0,57% | 0,57% | 1,73% | 0,40% | 4,92% | 4,23% |
| De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 |
12,54% | 0,59% | 0,56% | 1,74% | 0,42% | 4,97% | 4,26% |
| De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 |
12,68% | 0,59% | 0,57% | 1,76% | 0,42% | 5,03% | 4,31% |
| De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 |
13,55% | 0,63% | 0,61% | 1,88% | 0,45% | 5,37% | 4,61% |
| De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 |
13,68% | 0,63% | 0,64% | 1,89% | 0,45% | 5,42% | 4,65% |
| De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 |
14,93% | 0,69% | 0,69% | 2,07% | 0,50% | 5,98% | 5,00% |
| De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 |
15,06% | 0,69% | 0,69% | 2,07% | 0,50% | 6,09% | 5,00% |
| De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 |
15,20% | 0,71% | 0,70% | 2,10% | 0,50% | 6,19% | 5,00% |
| De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 |
15,35% | 0,71% | 0,70% | 2,13% | 0,51% | 6,30% | 5,00% |
| De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 |
15,48% | 0,72% | 0,70% | 2,15% | 0,51% | 6,40% | 5,00% |
| De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 |
16,85% | 0,78% | 0,76% | 2,34% | 0,56% | 7,41% | 5,00% |
| De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 |
16,98% | 0,78% | 0,78% | 2,36% | 0,56% | 7,50% | 5,00% |
| De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 |
17,13% | 0,80% | 0,79% | 2,37% | 0,57% | 7,60% | 5,00% |
| De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 |
17,27% | 0,80% | 0,79% | 2,40% | 0,57% | 7,71% | 5,00% |
| De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 |
17,42% | 0,81% | 0,79% | 2,42% | 0,57% | 7,83% | 5,00% |
Considerando os dados e informações indicados na página anterior, é correto dizer que o valor do Simples Nacional, relativamente ao Período de apuração setembro de 2014, é:
- R$ 3.360,00
- R$ 360,00
- R$ 492,60
- R$ 615,60
- R$ 459,76
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Gabarito
Certo
Comentário do professor
Para o período de apuração de setembro/2014 a receita do mês é R$ 6.000,00. Como a empresa iniciou atividade em julho/2014, não há 12 meses completos anteriores; aplica‑se a proporcionalização.
Somam‑se as receitas dos meses anteriores a setembro (julho e agosto): \(40.000 + 10.000 = 50.000\). Calcula‑se a média mensal: \(50.000 / 2 = 25.000\).
Multiplica‑se a média por 12 para obter a receita bruta anual proporcionalizada: \(25.000 \times 12 = 300.000\). Pela tabela do Anexo III, essa faixa (R$300.000) tem alíquota nominal de 8,21%.
Aplica‑se a alíquota sobre a receita do mês de setembro: \(6.000 \times 8{,}21\% = R\$\,492{,}60\).
Portanto, o valor do Simples Nacional devido em setembro/2014 é R$ 492,60.
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