Questão FC519118
A Cia. Americana optou por ser tributada pelo Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) com base no lucro real anual. Foram tiradas as seguintes informações do Livro de Apuraçã
IR - Imposto de Renda
VUNESP · 2018
A Cia. Americana optou por ser tributada pelo Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) com base no lucro real anual. Foram tiradas as seguintes informações do Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR):
| • Lucro antes do IRPJ | 850.000,00 |
| • Adições do IRPJ | 360.000,00 |
| • Exclusões do IRPJ | 260.000,00 |
| • Prejuízo fiscal de períodos anteriores | 300.000,00 |
O valor devido do IRPJ (inclusive o adicional, se for o caso) pela companhia, nesse período de apuração, correspondeu, em R$, a:
- 213.500,00
- 212.500,00
- 162.500,00
- 142.250,00
- 139.250,00
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Gabarito
D
Comentário do professor
Calcule primeiro o Lucro Ajustado antes da compensação: \(850.000 + 360.000 - 260.000 = 950.000\). A compensação de prejuízos é limitada a 30% desse valor, logo o máximo dedutível é \(950.000 \times 30\% = 285.000\). Embora haja R$300.000 de prejuízos acumulados, só se compensa R$285.000.
Assim, o Lucro Ajustado após compensação fica: \(850.000 + 360.000 - 260.000 - 285.000 = 665.000\).
Calcule o IRPJ normal: \(15\% \times 665.000 = 99.750\).
Calcule o IRPJ adicional: incide 10% sobre a parcela que excede \(12 \times 20.000 = 240.000\), ou seja \(665.000 - 240.000 = 425.000\); 10% disso = 42.500.
Somando ambos: \(99.750 + 42.500 = 142.250\), valor devido (alternativa D).
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