Questão FC519129
Uma empresa apresentou as seguintes informações: Lucro contábil antes do IRPJ e CSLL R$ 50.000,00 Despesas do período não dedutíveis R$ 4.000,00 Receitas do período não tributáveis
IR - Imposto de Renda
Instituto ACCESS · 2022
Uma empresa apresentou as seguintes informações:
| Lucro contábil antes do IRPJ e CSLL |
R$ 50.000,00 |
| Despesas do período não dedutíveis |
R$ 4.000,00 |
| Receitas do período não tributáveis |
R$ 6.000,00 |
| Prejuízo Fiscal de exercícios anteriores |
R$ 15.000,00 |
Sabendo-se que a empresa é tributada pelo Lucro Real, o IRPJ devido corresponde a
- R$ 3.024,00.
- R$ 5.040,00.
- R$ 7.200,00.
- R$ 7.500,00.
Mostrar resposta e comentário
Gabarito
B
Comentário do professor
Para calcular o valor correto, ajusta-se o lucro contábil pelas adições e exclusões fiscais. Primeiro, determina-se o Lucro Ajustado: \( \text{Lucro Ajustado} = 50.000 + 4.000 - 6.000 = 48.000 \) reais.
Em seguida aplica-se o limite de compensação de prejuízos: o Prejuízo compensável é 30% do lucro ajustado, ou seja \( 48.000 \times 0{,}30 = 14.400 \) reais.
Assim obtém-se o Lucro Real: \( 48.000 - 14.400 = 33.600 \) reais.
Finalmente calcula-se o imposto: a alíquota do IRPJ é 15%, portanto \( \text{IRPJ devido} = 33.600 \times 0{,}15 = 5.040 \) reais.
Conteúdo do catálogo FC Concursos · Atualizado em