Questão FC519149
A apuração do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas, através da sistemática do Lucro Real, pressupõe, na maioria dos casos, um volume de adições e exclusões ao LAIR. Essas adições
IR - Imposto de Renda
INCAB (ex FUNCAB) · 2013
A apuração do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas, através da sistemática do Lucro Real, pressupõe, na maioria dos casos, um volume de adições e exclusões ao LAIR. Essas adições e exclusões poderão ser definitivas ou temporárias. Assinale a alternativa que aponta a ação que a empresa poderá adotar, no caso de um determinado volume de adições ao LAIR se enquadrarem como temporárias.
- Deixar de constituir o tributo em questão incidente sobre esse tipo de adições.
- Constituir só 50% do tributo em questão incidente sobre esse tipo de adições.
- Poderá constituir o imposto de renda diferido passivo sobre esse tipo de adições.
- Para esse tipo de adições não é possível constituir o tributo em questão.
- Poderá constituir o imposto de renda diferido ativo sobre esse tipo de adições.
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Gabarito
Errado
Comentário do professor
A alternativa indica que a empresa poderá constituir um ativo fiscal diferido quando as adições ao LAIR forem temporárias. Isso ocorre porque tais adições aumentam a base tributável agora, mas serão revertidas em períodos futuros, gerando deduções futuras aproveitáveis.
O reconhecimento exige expectativa razoável de que haverá lucros tributáveis futuros para consumir essas deduções. A mensuração do ativo diferido é feita aplicando-se a alíquota do imposto sobre a diferença temporária: \( Ativo\_fiscal\_diferido = Diferença\_temporária \times Alíquota \).
Quando a diferença se reverter, o ativo é reduzido e o efeito impacta o resultado do período, neutralizando o ajuste fiscal anterior.
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