Na base do imposto de renda, há despesas que são dedutíveis e despesas que são não dedutíveis. Assinale a alternativa que representa uma despesa NÃO dedutível na base do imposto de

Gabarito

D

Comentário do professor

A provisão para créditos de liquidação duvidosa é um ajuste contábil que reduz o resultado pela estimativa de inadimplência, mas não é dedutível para fins de imposto de renda no momento do seu reconhecimento.

Isso decorre da norma tributária que limita as provisões dedutíveis a espécies expressamente previstas (IN RFB nº 1.700/2017), não incluindo provisões genéricas para devedores duvidosos. Assim, a despesa contabilizada deve ser adicionada de volta ao lucro líquido na apuração fiscal (LALUR), até que ocorra o evento gerador que permita a dedução fiscal, como a baixa definitiva do crédito ou comprovação exigida pela legislação.

Em resumo: contabiliza-se a provisão, mas ela não reduz imediatamente a base tributável do IR; o ajuste é feito extrafiscalmente.