Questão FC519242
Com base nas informações seguintes, determine, na questão os valores do Imposto de Renda, do adicional do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL de
IR - Imposto de Renda
VUNESP · 2017
Com base nas informações seguintes, determine, na questão os valores do Imposto de Renda, do adicional do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL de uma empresa industrial, cuja forma de tributação seja o lucro real trimestral. Deseja-se apurar o valor desses tributos ao final do segundo trimestre, em 30 de junho de 2017.
• Valor do lucro tributável apresentado antes do IR e do
CSLL = R$ 500.000,00
• Provisão de ajuste de créditos de liquidação duvidosa
= R$ 25.000,00
• Resultado positivo da equivalência patrimonial =
R$ 13.000,00
• Provisão de férias = R$ 19.000,00
• Provisão de 13o salário = R$ 15.000,00
• Provisão para contingências de longo = R$ 21.000,00
O valor do adicional do Imposto de Renda é:
- R$ 38.600.
- R$ 42.300.
- R$ 47.300.
- R$ 50.000.
- R$ 53.300.
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Gabarito
Certo
Comentário do professor
Partimos do lucro antes do IR e da CSLL: R$ 500.000. Ajustam-se os itens segundo a legislação: a provisão para ajuste de créditos de liquidação duvidosa (R$ 25.000) e a provisão para contingências de longo prazo (R$ 21.000) são não dedutíveis → somam na base; o resultado positivo da equivalência patrimonial (R$ 13.000) é excluído para fins fiscais → subtrai. As provisões de férias e 13º já são tratadas como dedutíveis e não exigem ajuste.
Base tributável: \(500.000 - 13.000 + 25.000 + 21.000 = 533.000\).
Para apuração trimestral o limite para o adicional é \(R\$20.000 \times 3 = R\$60.000\). Excedente = \(533.000 - 60.000 = 473.000\).
Adicional do IR = 10% do excedente = \(0{,}10 \times 473.000 = R\$ 47.300\).
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