Questão FC519292
Uma indústria, tributada pelo lucro real, localizada no estado de São Paulo, realizou durante o mês de dezembro de 2023 as seguintes operações: Assinale a alternativa que correspon
Contribuições Federais
VUNESP · 2024
Uma indústria, tributada pelo lucro real, localizada no estado de São Paulo, realizou durante o mês de dezembro de 2023 as seguintes operações:
Assinale a alternativa que corresponde, corretamente, ao valor a ser recolhido no mês de janeiro de 2024 referente a Cofins:
- 190.000,00
- 182.780,00
- 149.720,00
- 148,200,00
- 142.000,00
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Gabarito
Certo
Comentário do professor
A empresa é tributada pelo Lucro Real, portanto aplica-se a COFINS não cumulativa com alíquota de 7,6%.
Deve-se formar a base de cálculo com as receitas sujeitas à COFINS, excluídas as exportações e receitas não alcançadas pela contribuição. No enunciado, a base apurada foi de R$ 1.970.000,00.
Aplica-se a alíquota:
\(1.970.000 \times 7{,}6\% = 149.720\).
Como não houve créditos apropriáveis a serem deduzidos (ou foram nulos na apuração indicada), o valor a recolher em jan/2024 é de R$ 149.720,00.
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