Questão FC519369
Os pagamentos efetuados pelas pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas de direito privado, pela prestação de serviços de limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância
Contribuições Federais
FAU UNICENTRO · 2017
Os pagamentos efetuados pelas pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas de direito privado, pela prestação de serviços de limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte de valores e locação de mão-de-obra, pela prestação de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, bem como pela remuneração de serviços profissionais, estão sujeitos a retenção na fonte da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, da COFINS e da contribuição para o PIS/PASEP. Assinale o valor retido a título de PIS, COFINS e CSLL sobre serviços de manutenção, cujo valor bruto da nota fiscal foi de R$ R$ 30.000,00:
- R$ 1.130,00.
- R$ 1.265,00.
- R$ 1.350,00.
- R$ 1.395,00.
- R$ 1.500,00.
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Gabarito
D
Comentário do professor
A alternativa d) R$ 1.395,00 está correta porque a retenção na fonte sobre serviços como manutenção é feita sobre o valor bruto da nota, aplicando-se os percentuais previstos para CSLL, COFINS e PIS/PASEP.
Os percentuais são: CSLL 1%, COFINS 3% e PIS/PASEP 0,65%, totalizando 4,65%.
Aplicando sobre R$ 30.000,00:
CSLL: \(30.000 \times 1\% = 300\)
COFINS: \(30.000 \times 3\% = 900\)
PIS/PASEP: \(30.000 \times 0{,}65\% = 195\).
Somando os valores retidos: \(300 + 900 + 195 = 1.395\).
Portanto, o valor retido a título de PIS, COFINS e CSLL sobre a nota de R$ 30.000,00 é R$ 1.395,00.
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