Questão FC519425
Com base nas informações seguintes, determine, na questão os valores do Imposto de Renda, do adicional do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL de
Contribuições Federais
VUNESP · 2017
Com base nas informações seguintes, determine, na questão os valores do Imposto de Renda, do adicional do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL de uma empresa industrial, cuja forma de tributação seja o lucro real trimestral. Deseja-se apurar o valor desses tributos ao final do segundo trimestre, em 30 de junho de 2017.
• Valor do lucro tributável apresentado antes do IR e do
CSLL = R$ 500.000,00
• Provisão de ajuste de créditos de liquidação duvidosa
= R$ 25.000,00
• Resultado positivo da equivalência patrimonial =
R$ 13.000,00
• Provisão de férias = R$ 19.000,00
• Provisão de 13o salário = R$ 15.000,00
• Provisão para contingências de longo = R$ 21.000,00
O valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é:
- R$ 45.000.
- R$ 46.470.
- R$ 47.590.
- R$ 47.970.
- R$ 50.150.
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Gabarito
D
Comentário do professor
A base da CSLL é o Lucro Real, obtido a partir do LAIR com ajustes por Adições e Exclusões.
As Adições aqui são a provisão para créditos de liquidação duvidosa (R$25.000) e a provisão para contingências de longo prazo (R$21.000), totalizando R$46.000. As provisões para férias e 13º são dedutíveis e não se adicionam.
A Exclusão é o resultado positivo da equivalência patrimonial (R$13.000).
Logo, \( \text{Lucro Real} = 500.000 + 46.000 - 13.000 = 533.000 \).
A alíquota aplicável (empresas não financeiras) é de 9%. Assim, \( \text{CSLL} = 533.000 \times 9\% = 47.970 \).
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