Questão FC519590
Pede-se: De acordo com a Lei 9.430/96 e com base apenas nas informações apresentadas sobre a empresa, qual é o valor do Imposto de Renda a ser pago por esta empresa referente ao 1º
Lei nº 9.430/1996 - Legislação Tributária Federal, CSS e Processo Administrativo de Consulta
COGEPS UNIOESTE · 2022
Uma empresa de médio porte, optante pelo Lucro Presumido, teve a seguinte movimentação entre 01/01/2022 e 31/03/2022:
| Descrição |
Valores em Reais referentes ao 1º Trimestre de 2022 |
| Receita Bruta de Venda de Mercadorias (produtos alimentícios em geral) |
950.000,00 |
| Descontos Incondicionais Concedidos |
10.000,00 |
| Devoluções de Vendas |
15.000,00 |
| Ganhos Líquidos auferidos em aplicações financeiras |
2.000,00 |
Pede-se: De acordo com a Lei 9.430/96 e com base apenas nas informações apresentadas sobre a empresa, qual é o valor do Imposto de Renda a ser pago por esta empresa referente ao 1º Trimestre de 2022?
- R$ 11.400,00.
- R$ 12.540,00.
- R$ 13.000,00.
- R$ 22.250,00.
- Nenhuma das alternativas anteriores.
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Gabarito
Certo
Comentário do professor
Lei 9.430/96 e regras do Lucro Presumido: primeiro encontra-se a base de cálculo aplicando o percentual sobre a receita líquida e somando-se os ganhos financeiros.
Receita líquida = 950.000 − 10.000 − 15.000 = 925.000.
Aplicação do percentual: \(8\% \times 925.000 = 74.000\).
Somam-se os ganhos líquidos de aplicações financeiras: \(74.000 + 2.000 = 76.000\). Este é a base de cálculo do IRPJ referente ao trimestre.
Aplica-se a alíquota de 15% sobre a base e o adicional de 10% sobre a parcela que ultrapassar R$ 60.000 no trimestre:
\(IR = 15\% \times 76.000 + 10\% \times (76.000 - 60.000) = 11.400 + 1.600 = 13.000\).
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