Questão FC519847
A CODERN prestou serviços de armazenagem para a empresa XYZ. Os dados da operação são os seguintes: • valor dos serviços líquido de impostos: R$ 55.000; • Imposto sobre Bens e Serv
Questões sem classificação de assunto (Legislação Tributária Federal)
Instituto AOCP · 2025
A CODERN prestou serviços de armazenagem para a empresa XYZ. Os dados da operação são os seguintes:
• valor dos serviços líquido de impostos: R$ 55.000;
• Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) incidente na operação: R$ 11.000;
• Contribuição Sobre Bens e Serviços (CBS) incidente na operação: R$ 4.400;
• acréscimos decorrentes de ajuste do valor da operação: R$ 5.000;
• encargos: R$ 1.500;
• descontos incondicionais: R$ 2.000.
Um contador da CODERN registrou essa operação na apuração mensal dos tributos. De acordo com a Lei Complementar n° 214/2025, assinale a alternativa que apresenta, respectivamente, o valor da base de cálculo do IBS e o valor da base de cálculo da CBS.
- IBS: R$ 65.900 e CBS: R$ 72.500.
- IBS: R$ 61.500 e CBS: R$ 61.500.
- IBS: R$ 59.500 e CBS: R$ 59.500.
- IBS: R$ 76.900 e CBS: R$ 76.900.
- IBS: R$ 55.000 e CBS: R$ 55.000.
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Gabarito
Certo
Comentário do professor
A base de cálculo indicada na alternativa correta é igual para IBS e CBS: R$ 59.500.
Componentes da base: valor dos serviços líquido de impostos (R$ 55.000), acréscimos (R$ 5.000) e encargos (R$ 1.500). Esses elementos somam \(55.000 + 5.000 + 1.500 = 61.500\).
Deduz-se o desconto incondicional de R$ 2.000: \(61.500 - 2.000 = 59.500\).
Observação importante: os valores de IBS (R$ 11.000) e CBS (R$ 4.400) não integram a própria base de cálculo; já estavam excluídos do “valor dos serviços líquido de impostos”.
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