Questão FC520054
Considerando as informações apresentadas, qual é o valor da base de cálculo do IRPJ (lucro real) da Cia. Beta para o ano de 2022?
Questões sem classificação de assunto (Legislação Tributária Federal)
NC UFPR (FUNPAR) · 2023
O Decreto n.º 9.580, de 22 de novembro de 2018, dentre outros assuntos, regulamenta a tributação do imposto de renda das pessoas jurídicas, operacionalizando assim a Lei n.º 12.974, de 13 de maio de 2014, que, em linhas gerais, introduziu na legislação tributária brasileira dispositivos legais para possibilitar a apuração de tributos federais em um ambiente de convergência das Normas Brasileiras às Normas Internacionais de Contabilidade (IFRS). Com base no exposto, considere as seguintes informações, extraídas da demonstração do resultado de 2022 da Cia. Beta, tributada pelo lucro real anual:
1. Lucro antes do IRPJ e CSLL: R$ 500.000.
2. Receita de equivalência patrimonial: R$ 80.000.
3. Perdas por redução ao valor recuperável de bens não alienados: R$ 30.000.
4. Variação realizada de valor justo de natureza credora de ativos financeiros: R$ 12.000.
5. Despesa de depreciação de bens objeto de contrato de arrendamento mercantil: R$ 22.000.
Considerando as informações apresentadas, qual é o valor da base de cálculo do IRPJ (lucro real) da Cia. Beta para o ano de 2022?
- R$ 450.000.
- R$ 460.000.
- R$ 472.000.
- R$ 500.000.
- R$ 516.000.
Mostrar resposta e comentário
Gabarito
Certo
Comentário do professor
A base do IRPJ é obtida ajustando o lucro contábil pelas disposições do Decreto n.º 9.580/2018 e da Lei n.º 12.973/2014.
Equivalência patrimonial: é excluída da base (não compõe a tributação) → - R$ 80.000.
Perdas por redução ao valor recuperável de bens não alienados: não são dedutíveis para fins fiscais → + R$ 30.000.
Depreciação de bens objeto de arrendamento mercantil: não é dedutível pelo arrendatário (tratamento fiscal) → + R$ 22.000.
Variação realizada de valor justo de ativos financeiros (ganho realizado): já refletida e tributada conforme regra de realização → sem ajuste.
Logo, \(500.000 - 80.000 + 30.000 + 22.000 = 472.000\).
Conteúdo do catálogo FC Concursos · Atualizado em