Questão FC669398
Acerca dos tributos e das retenções tributárias realizadas por entidade do setor público, julgue o item seguinte. A empresa que utilizar qualquer serviço que fica sujeito à incidên
Sem classificação
QUADRIX · 2025
Acerca dos tributos e das retenções tributárias realizadas por entidade do setor público, julgue o item seguinte.
A empresa que utilizar qualquer serviço que fica sujeito à incidência do imposto sobre a renda retido na fonte deverá contabilizar a despesa pelo valor total, com o registro da obrigação a ser paga pelo valor líquido do tributo retido.
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Gabarito
Certo
Comentário do professor
A afirmação está correta porque o imposto retido na fonte é valor retido pelo prestador em favor do Fisco e não um custo do tomador do serviço. Assim, a empresa deve reconhecer a despesa pelo valor total contratado, refletindo o consumo do serviço.
No reconhecimento da obrigação, registra-se o valor a pagar ao fornecedor pelo montante líquido após a retenção e, simultaneamente, uma obrigação separada referente ao tributo retido, a recolher ao órgão fiscal. A escrituração típica é: débito em despesa pelo bruto; crédito em fornecedores pelo líquido; crédito em tributos a recolher pelo imposto retido.
Em termos simples: \(Despesa\ bruta = Valor\ líquido\ a\ pagar + IRRF\ retido\). O imposto retido não reduz a despesa, apenas afeta a composição das obrigações.
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