Questão FC372096
Análises a partir de cruzamentos eletrônicos de informações permitem identificar divergências entre os arquivos XML da NF-e e os documentos escriturados da EFD-ICMS/IPI. Por exempl
Normas Tributárias de Interesse Geral dos Estados e do Distrito Federal
FCC · 2018
Análises a partir de cruzamentos eletrônicos de informações permitem identificar divergências entre os arquivos XML da NF-e e os documentos escriturados da EFD-ICMS/IPI. Por exemplo, registros do grupo de informações “N − ICMS Normal e Substituição Tributária” podem ser extraídos do sistema de NF-e para serem comparados com registros de escrituração EFD-ICMS/IPI que estão gravados no bloco
- C.
- H.
- K.
- D.
- E.
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Gabarito
Errado
Comentário do professor
A expressão N − ICMS Normal e Substituição Tributária refere‑se ao detalhamento por documento (base de cálculo, alíquota, ICMS próprio, ICMS‑ST, IPI etc.) extraído do XML da NF‑e. Esses valores devem compor os totais e os lançamentos finais da escrituração.
O Bloco E da EFD‑ICMS/IPI reúne a Apuração do ICMS e do IPI, ou seja, os registros que consolidam bases, valores de imposto devido, créditos, diferenças e ajustes apurados no período. Por isso, ao cruzar os dados da NF‑e com a escrituração, os valores do grupo N são comparados exatamente com os totais e componentes registrados no Bloco E.
Na prática, discrepâncias na base, alíquota, crédito ou ICMS‑ST detectadas pelo cruzamento indicarão divergência entre os documentos fiscais e a apuração formal presente no Bloco E, justificando a conferência ou regularização.
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